Что такое налоговый вычет
Налоговый вычет – это сумма, которую можно вернуть из уплаченного вами подоходного налога. Но в жизни, как правило, вычет можно получить не деньгами, а заплатив налог не полностью, а за вычетом налогового вычета. Специально применяю здесь тавтологию, что бы стало понятно, почему налоговый вычет называется именно вычетом, а не денженым подарком. Налоговые вычеты предоставляются только при условии, что гражданин получает официальный доход, облагаемый по ставке 13 %. То есть если в отчетном периоде россиянин не работал либо получал доход, не облагаемый НДФЛ, то предоставление вычета ему не положено. Также гражданин не сможет получить возврат части налога, если он был трудоустроен неофициально, например, получал черную заработную плату либо его доходы подлежат обложению по другим ставкам (9 % или 35 %).
Некоторые виды таких льгот могут предоставляться в виде единовременного возврата налогового вычета, например, за покупку нового жилья или по расходам за лечение или обучение.
Пример расчета (покупка квартиры)
В 2018 году Смирнов В.В. купил квартиру за 2 000 000 рублей. При этом, Смирнов В.В. работал официально. Зарплата составляла 50 тыс. рублей в месяц. Уплаченный работодателем налог 13% составил 6500 руб. в месяц. Таким образом, за год Смирнов В.В. заплатил 78 тыс. руб. подоходного налога за год.
Расчет вычета:
В данном случае, вернуть можно 260000 рублей (2 000 000 x 13% = 260 тыс.рублей). Но непосредственно за 2018 год Смирнов В.В. сможет вернуть только 78 тыс. рублей, уплаченного им подоходного налога (и 182 тысячи он сможет вернуть в следующие годы).
Кто имеет право на налоговый вычет
Налоговый вычет – это возврат части уплаченного человеком подоходного налога (НДФЛ). А вернуть можно только то, что потрачено. Это означает, что воспользоваться правом на вычет может только тот, у кого есть соответствующий официальный доход, облагаемый НДФЛ (зарплата, гонорары, доход от продажи имущества или аренды его и так далее). Кроме того, человек должен быть налоговым резидентом РФ (то есть постоянно проживать в России 180 дней в году или более).
Виды налоговых вычетов
Рассмотрим основные виды налоговых вычетов. Их несколько:
- Стандартные.
- Социальные.
- Имущественные.
- Профессиональные.
- Инвестиционные.
- Теперь – о каждом подробнее.
Стандартный налоговый вычет
Этот вид налогового вычета регулируется статьёй 218 Налогового кодекса РФ и предоставляется налогоплательщикам на:
- себя самого, если плательщик НДФЛ отнесен к категориям льготников, например, чернобыльцы, инвалиды войны и другие;
- рожденных или усыновленных детей, а также детей, взятых под опеку, но до их совершеннолетия либо до момента, когда им исполняется 24 года при условии обучения на дневных факультетах.
По вычетам “на себя” – есть 2 размера для разных категорий людей:
- 3000 рублей в месяц для чернобыльцев, инвалидов вследствие аварии на “Маяке”, участников испытаний ядерного оружия, инвалидов Великой Отечественной войны, военных инвалидов и других. Полный перечень – в пункте 1 статьи 218 НК РФ.
- 500 рублей в месяц имеют право получить герои СССР, кавалеры Ордена Славы, участники войны, блокадники, инвалиды 1 и 2 групп, бывшие афганцы и так далее. Полный список – в пункте 2 статьи 218 НК РФ.
Размеры налоговых вычетов на детей установлены такими:
- первый ребенок – 2800 р.
- второй ребенок – 2800 р.
- третий ребенок – 6000 р.
- следующие дети – 6000 р. на каждого
- ребенок-инвалид – 24000 р.
Регулируются ст. 219 НК РФ. Согласно этой статье налоговым законодательством предусмотрен возврат НДФЛ по следующим видам расходов:
- на благотворительность;
- на лечение и покупку лекарств;
- на обучение;
- на добровольное негосударственное страхование;
- на самостоятельное формирование накопительной части пенсии.
Однако при применении этого вида налоговых льгот предусмотрено ограничение: максимальный совокупный размер таких расходов, который может быть принят в отчетном году — 120 000 рублей, то есть ФНС вернет 15 600 рублей. Но есть исключения, например, дорогостоящее лечение (там потолка нет) – в том числе, лечение зубов.
Этот налоговый вычет предоставляется не только за понесенные траты на самого себя, но и за расходы на супруга, родителей и детей.
Инвестиционные налоговые вычеты
Регулируются ст. 219 НК РФ.
Этот налоговый вычет предоставляется гражданам, которые в отчетном периоде (календарном году) осуществляли некоторые операции в сфере инвестирования и получили за это доход. Например, гражданин приобрел ценные бумаги либо вложил деньги на индивидуальный инвестиционный счет и получил доходы от этих вложений.
Условия предоставления вычета зависят от количества лет, в течение которых финансовые вложения находились в собственности одного человека.
Имущественный вычет
Регулируется ст. 220 НК РФ.
Имущественный налоговый вычет предоставляют за покупку или строительство жилья, а также за проценты, уплаченные по кредитным ипотечным договорам (в том числе по рефинансированию кредита).
Максимальный размер налогового вычета на имущество, если в отчетном году вы успели купить недвижимость (новая квартира, дом или доля), равен 2 000 000 рублей, то есть ФНС вернет 260 000 рублей (2 000 000 × 13 %), а за уплаченные ипотечные проценты положено 390 000 рублей, то есть из суммы уплаченных процентов банку по ипотеке необлагаемыми будут 3 000 000 рублей.
Профессиональный налоговый вычет
Основание – статья 221 НК РФ.
Граждане, осуществляющие деятельность в сфере искусства, литературы, музыки и науки, имеют возможность получить возмещение НДФЛ в сумме фактически подтвержденных расходов. А если такие расходы нельзя подтвердить документально, то налоговые вычеты предоставляются в процентном отношении в сумме полученных доходов.
Обратиться за льготой могут не только физические лица, но и индивидуальные предприниматели, а также частные практики (нотариусы, адвокаты и т. д.).
Например, автор литературных произведений в отчетном периоде получил доход за написание книги в сумме 500 000 рублей и уплатил с этой суммы налог 13 % (65 000 рублей). Подтвердить свои затраты документально автор не может, следовательно, он подал заявление в ФНС на предоставление налогового вычета в размере 20 % (установлено ст. 221 НК РФ).
Сумма налогового вычета по нормативу составит 500 000 × 20 % = 100 000 рублей. Следовательно, ФНС должна вернуть 13 000 рублей (100 000 × 13 %).
По убыткам от некоторых операций с ценными бумагами и иными финансовыми инструментами
Основание – статья 221 НК РФ.
Если физлицо при совершении финансовых операций с ценными бумагами либо инвестициями получило убытки, то данные суммы убытков можно заявить в виде налогового вычета.
Доступно два варианта получения этого вычета:
- В текущем году. Например, если по одним операциям вышли убытки, а по другим доходы, то на сумму убытков можно уменьшить налогооблагаемую базу по прибыли с других операций.
- В следующем отчетном году. Например, в отчетном году у гражданина были исключительно убытки, то их размер можно перенести на следующие периоды.
Как получить налоговый вычет
Вариантов получения налогового вычета два:
- Через работодателя.
- Через ФНС РФ (почтой или на сайте).
Вычет у работодателя предоставляется по частям – то есть ежемесячно из вашей зарплаты НЕ удерживают сумму налога до тех пор, пока не кончится сумма вычета.
Стандартные вычеты через работодателя предоставляются автоматически – нужно просто написать заявление и приложить некоторые документы (например, свидетельство о рождении ребенка).
Чтобы получить имущественные, социальные и прочие вычеты, нужно сначала подать декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган. ФНС пример решение (за 3 месяца) и выдаст вам уведомление о праве на возврат налога. С ним и нужно идти к работодателю.
Вычет в ФНС будет выплачен сразу всей суммой на указанный вами расчетный счет (счет карты).
Чтобы его получить, нужно подать по окончанию года декларацию 3-НДФЛ, сопроводив ее необходимыми документами. Через 3 месяца при положительном ответе налоговой деньги вам будут выплачены. Если налоговая откажет, то укажет причины отказа, и можно будет подать на вычет снова, устранив недочеты первой декларации.
Можно ли получить несколько вычетов за 1 год
Законодательством не запрещено оформлять сразу несколько вычетов одновременно. Например, вполне возможно подать документы на имущественные и социальные льготы за один календарный год. Налоговики примут документы, проверят основания и вернут удержанный налог. Однако, к решению такой ситуации необходимо подойти с умом. На что обратить внимание?
Только имущественный вычет можно перенести на следующие налоговые периоды. Это связано с тем, что эта льгота имеет довольно существенный размер, который не всегда можно вернуть за год (просто не хватит уплаченного налога). А вот социальные, стандартные, профессиональные и иные виды вычетов не так велики, при этом, важно помнить, что недополученная сумма возврата по этим видам льгот не вернется в следующем году. Следовательно, обращаться за имущественным вычетом налогоплательщику выгоднее только после получения возврата НДФЛ по другим основаниям. Например, сначала подать документы на возмещение НДФЛ за лечение или же обучение, а только потом заявить о праве на имущественный вычет. В таком случае, социальная льгота вернется в полном объеме (13% от суммы затрат, но не более 15 600 рублей). А недополученная сумма НДФЛ по имущественной льготе перенесется на будущие налоговые периоды.
Как оформить налоговый вычет не выходя из дома
Я лично оформляю налоговый вычет, через личный кабинет на сайте налоговой инспекции. Там есть два варианта получения налогового вычета.
- Оформление декларации 3-НДФЛ онлайн
- Скачивание программы “Декларация” и оформление декларации в ней, с последюущим закачиванием на сайт налоговой декларации 3-НДФЛ
Лучше оформлять через первый вариант. К декларации вам потребуется загрузить договор на обучение (если вы хотите получить вычет за учёбу) и квитанции об оплате.